6. 51763-4 Госдума без обсуждения одобрила законопроект второго чтения «О внесении изменений в статьи 12 и 85 части первой и часть вторую Налогового кодекса РФ и признании утратившим силу Закона РФ «О налогах на имущество физических лиц». По замыслу авторов, предложения по формированию рынка доступного жилья.
Документ принят в первом чтении 10.06.04 с названием «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса РФ и некоторые другие законодательные акты РФ». Сегодня его представил председатель комитета по бюджету и налогам Андрей Макаров. Он повторил практически то же, что сказал журналистам до пленарного заседания: все льготы сохраняются, это принципиальная позиция. Вопреки тому что пишут СМИ, пенсионеры платить не будут, это могу заявить со всей ответственностью. Переход на кадастровую оценку необходим потому что муниципалитеты не могут вводит в налогообложение новые объекты. Вводятся налоговые вычеты в квадр. метрах 20 на квартиру, 10 на комнату, 50 на жилой дом. Но только на одну квартиру, гараж, машиноместо. Ставка снижется в 20 раз 2% до 0,1%. Для помещений стоимостью свыше 300 млн сохраняется ставка 2% и никаких льгот. В Москве обнаружили пенсионеров на которых записано по сто-двести квартир, это далеко не самые богатые люди. Для коммерческого использования жилья льготы не предоставляются, речь не о сдаче жилья в наем. Для ухода от налогов в Москве более пяти млн метров торгово-офисных площадей оформлены на пенсионеров. Мы просчитали последствия от нового налога для каждого региона. Понятно что если в стране 130 млн объектов недвижимости, оценка только массово. Предусмотрели возможность обжалования в комиссии или в суде. Человек возвращает уплаченное с момента обжалования. Предусмотрели переход льгот без обращения. В случае возможности выбора, можно его сделать. Если человек не сделает, то налоговая сама выберет в пользу него, а не бюджета. Инвентаризационная стоимость исчезает. Регионы которые не перешли на кадастровую стоимость, этот налог взимать не будут. У регионов есть право снизить налог до нуля или повысить до 0,3% и устанавливать любые дополнительные льготы.
Законопроектом предлагается установить местный налог на имущество физических лиц (новая глава 32 НК РФ). Предусматривается:
Налогоплательщики – физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения.
Объект налогообложения – 1) жилой дом (в т.ч. жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства), 2) жилое помещение (квартира, комната), 3) гараж, машино-место, 4) единый недвижимый комплекс, 5) объект незавершенного строительства, 6) иное здание, строение, сооружение, помещение. Не признается объектом – имущество, входящее в состав общего имущества многоквартирного дома.
Налоговая база – определяется исходя из кадастровой стоимости объектов (если в субъекте РФ утверждены результаты определения кадастровой стоимости объектов недвижимого имущества). Предусмотрен переходный период до 01.01.20, в течение которого может использоваться инвентаризационная стоимость. Субъект РФ вправе до 01.01.20 установить единую дату начала применения на своей территории порядка исчисления налога исходя из кадастровой стоимости.
Налоговые льготы – сохранен весь объем льгот, предусмотренных Законом РФ «О налогах на имущество физических лиц». «Налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот». Уведомление о выбранных объектах должно быть подано «до 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого применяется льгота». Изменять выбор не допускается. Если выбор не сделан – налоговая льгота предоставляется налоговым органом «в отношении одного объекта налогообложения каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога».
При исчислении налога по кадастровой стоимости предусмотрен налоговый вычет, уменьшающий налоговую базу, в отношении: -квартир – 20 кв. м, -комнат – 10 кв. м, -жилых домов – 50 кв. м., -единого недвижимого комплекса (если включает хотя бы одно жилое помещение (жилой дом)) – 1 млн. руб. Муниципалитеты вправе увеличивать размеры данных вычетов, а также устанавливать иные льготы.
Налоговые ставки:
1) при применении кадастровой стоимости (муниципалитеты вправе уменьшить данные ставки до 0 или увеличить, но не более чем в 3 раза):
- 0,1% – базовая ставка; применяется в отношении: жилых домов, жилых помещений, объектов незавершенного строительства (если проектируемое назначение жилой дом), единых недвижимых комплексов (если в состав входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом)), гаражей и машиномест, хозяйственных строений или сооружений (площадью не более 50 кв. м и расположенных на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жил. строительства);
- 2% – в отношении коммерческой недвижимости (торговые, офисные объекты), а также дорогостоящих (дороже 300 млн. руб.) объектов;
- 0,5% – в отношении прочих объектов;
2) при применении инвентаризационной стоимости:
- до 0,1% включительно – при стоимости до 300 тыс. руб. включительно;
- свыше 0,1% до 0,3% включительно – свыше 300 тыс. руб. до 500 тыс. руб. включительно;
- свыше 0,3% до 2% включительно – свыше 500 тыс. руб..
Допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от кадастровой стоимости объекта, его вида, места нахождения, видов территориальных зон, в границах которых он расположен.
Налог исчисляется налоговыми органами. Сумма налога за первые 4 налоговых периода с начала применения порядка определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения исчисляется с учетом понижающих коэффициентов (0,2 – к первому налоговому периоду, 0,4 – ко второму, 0,6 – к третьему и 0,8 – к четвертому).
Срок уплаты налога – 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом (соответствует календарному году) по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.
Предусматривается также:
- по налогу на имущество организаций – налоговая база в отношении жилых домов и жилых помещений, не учитываемых на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухучета, определяется как их кадастровая стоимость;
- по земельному налогу: не признаются объектом налогообложения земельные участки, входящие в состав общего имущества многоквартирного дома; вычет 10 тыс. руб. распространяется на всех инвалидов I и II групп (действует – инвалидов, имеющих I группу инвалидности, а также лиц, имеющих II группу инвалидности, установленную до 01.01.2004);
- изменение кадастровой стоимости объектов налогообложения в течение налогового периода не учитывается при определении налоговой базы в этом и предыдущих налоговых периодах, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. Если изменение произошло вследствие исправления технической ошибки, допущенной органом, осуществляющим государственный кадастровый учет при ведении государственного кадастра недвижимости, – учитывается при определении налоговой базы, начиная с налогового периода, в котором была допущена такая техническая ошибка. В случае изменения кадастровой стоимости по решению комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости или решению суда – начиная с налогового периода, в котором подано соответствующее заявление о пересмотре кадастровой стоимости, но не ранее даты внесения в государственный кадастр недвижимости кадастровой стоимости, которая являлась предметом оспаривания.
Закон вступает в силу с 01.01.15
Документ принят в первом чтении 10.06.04 с названием «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса РФ и некоторые другие законодательные акты РФ». Сегодня его представил председатель комитета по бюджету и налогам Андрей Макаров. Он повторил практически то же, что сказал журналистам до пленарного заседания: все льготы сохраняются, это принципиальная позиция. Вопреки тому что пишут СМИ, пенсионеры платить не будут, это могу заявить со всей ответственностью. Переход на кадастровую оценку необходим потому что муниципалитеты не могут вводит в налогообложение новые объекты. Вводятся налоговые вычеты в квадр. метрах 20 на квартиру, 10 на комнату, 50 на жилой дом. Но только на одну квартиру, гараж, машиноместо. Ставка снижется в 20 раз 2% до 0,1%. Для помещений стоимостью свыше 300 млн сохраняется ставка 2% и никаких льгот. В Москве обнаружили пенсионеров на которых записано по сто-двести квартир, это далеко не самые богатые люди. Для коммерческого использования жилья льготы не предоставляются, речь не о сдаче жилья в наем. Для ухода от налогов в Москве более пяти млн метров торгово-офисных площадей оформлены на пенсионеров. Мы просчитали последствия от нового налога для каждого региона. Понятно что если в стране 130 млн объектов недвижимости, оценка только массово. Предусмотрели возможность обжалования в комиссии или в суде. Человек возвращает уплаченное с момента обжалования. Предусмотрели переход льгот без обращения. В случае возможности выбора, можно его сделать. Если человек не сделает, то налоговая сама выберет в пользу него, а не бюджета. Инвентаризационная стоимость исчезает. Регионы которые не перешли на кадастровую стоимость, этот налог взимать не будут. У регионов есть право снизить налог до нуля или повысить до 0,3% и устанавливать любые дополнительные льготы.
Законопроектом предлагается установить местный налог на имущество физических лиц (новая глава 32 НК РФ). Предусматривается:
Налогоплательщики – физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения.
Объект налогообложения – 1) жилой дом (в т.ч. жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства), 2) жилое помещение (квартира, комната), 3) гараж, машино-место, 4) единый недвижимый комплекс, 5) объект незавершенного строительства, 6) иное здание, строение, сооружение, помещение. Не признается объектом – имущество, входящее в состав общего имущества многоквартирного дома.
Налоговая база – определяется исходя из кадастровой стоимости объектов (если в субъекте РФ утверждены результаты определения кадастровой стоимости объектов недвижимого имущества). Предусмотрен переходный период до 01.01.20, в течение которого может использоваться инвентаризационная стоимость. Субъект РФ вправе до 01.01.20 установить единую дату начала применения на своей территории порядка исчисления налога исходя из кадастровой стоимости.
Налоговые льготы – сохранен весь объем льгот, предусмотренных Законом РФ «О налогах на имущество физических лиц». «Налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот». Уведомление о выбранных объектах должно быть подано «до 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого применяется льгота». Изменять выбор не допускается. Если выбор не сделан – налоговая льгота предоставляется налоговым органом «в отношении одного объекта налогообложения каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога».
При исчислении налога по кадастровой стоимости предусмотрен налоговый вычет, уменьшающий налоговую базу, в отношении: -квартир – 20 кв. м, -комнат – 10 кв. м, -жилых домов – 50 кв. м., -единого недвижимого комплекса (если включает хотя бы одно жилое помещение (жилой дом)) – 1 млн. руб. Муниципалитеты вправе увеличивать размеры данных вычетов, а также устанавливать иные льготы.
Налоговые ставки:
1) при применении кадастровой стоимости (муниципалитеты вправе уменьшить данные ставки до 0 или увеличить, но не более чем в 3 раза):
- 0,1% – базовая ставка; применяется в отношении: жилых домов, жилых помещений, объектов незавершенного строительства (если проектируемое назначение жилой дом), единых недвижимых комплексов (если в состав входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом)), гаражей и машиномест, хозяйственных строений или сооружений (площадью не более 50 кв. м и расположенных на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жил. строительства);
- 2% – в отношении коммерческой недвижимости (торговые, офисные объекты), а также дорогостоящих (дороже 300 млн. руб.) объектов;
- 0,5% – в отношении прочих объектов;
2) при применении инвентаризационной стоимости:
- до 0,1% включительно – при стоимости до 300 тыс. руб. включительно;
- свыше 0,1% до 0,3% включительно – свыше 300 тыс. руб. до 500 тыс. руб. включительно;
- свыше 0,3% до 2% включительно – свыше 500 тыс. руб..
Допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от кадастровой стоимости объекта, его вида, места нахождения, видов территориальных зон, в границах которых он расположен.
Налог исчисляется налоговыми органами. Сумма налога за первые 4 налоговых периода с начала применения порядка определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения исчисляется с учетом понижающих коэффициентов (0,2 – к первому налоговому периоду, 0,4 – ко второму, 0,6 – к третьему и 0,8 – к четвертому).
Срок уплаты налога – 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом (соответствует календарному году) по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.
Предусматривается также:
- по налогу на имущество организаций – налоговая база в отношении жилых домов и жилых помещений, не учитываемых на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухучета, определяется как их кадастровая стоимость;
- по земельному налогу: не признаются объектом налогообложения земельные участки, входящие в состав общего имущества многоквартирного дома; вычет 10 тыс. руб. распространяется на всех инвалидов I и II групп (действует – инвалидов, имеющих I группу инвалидности, а также лиц, имеющих II группу инвалидности, установленную до 01.01.2004);
- изменение кадастровой стоимости объектов налогообложения в течение налогового периода не учитывается при определении налоговой базы в этом и предыдущих налоговых периодах, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. Если изменение произошло вследствие исправления технической ошибки, допущенной органом, осуществляющим государственный кадастровый учет при ведении государственного кадастра недвижимости, – учитывается при определении налоговой базы, начиная с налогового периода, в котором была допущена такая техническая ошибка. В случае изменения кадастровой стоимости по решению комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости или решению суда – начиная с налогового периода, в котором подано соответствующее заявление о пересмотре кадастровой стоимости, но не ранее даты внесения в государственный кадастр недвижимости кадастровой стоимости, которая являлась предметом оспаривания.
Закон вступает в силу с 01.01.15