Департамент экономической политики и развития города Москвы к круглому столу «Налог на имущество юридических лиц: новые формы» в МИА «Россия сегодня» представил информацию о том, как уходили от налога на имущество в Москве, записывая имущество крупневших компаний на пенсионеров 1941 г.р.
В понедельник, 9 июня, заместитель руководителя Управления финансовой и налоговой политики Алексей Григорьев принял участие в круглом столе: «Налог на имущество юридических лиц: новые формы».
Экспертами в данном мероприятии также выступили заместитель руководителя УФНС России по г. Москве Юлия Шилова, заместитель руководителя УФНС России по г. Москве Иван Шульга, член бюджетно-финансовой комиссии Мосгордумы Александр Крутов, а также директор Центра налоговой политики экономического факультета МГУ им. М.В. Ломоносова Кирилл Никитин.
Весной 2014 года в Москве принят Закон о налогообложении имущества крупнейших торговых и офисных объектов, исходя из кадастровой стоимости, основанные на анализе правоприменения по итогам первого квартала 2014 года.
С 1 января 2014 года Налоговым кодексом РФ установлено право субъектов Федерации переходить к исчислению налога на имущество организаций от кадастровой стоимости в отношении торговых и офисных объектов.
В целях недопущения резкого роста налоговой нагрузки на указанные объекты в Москве принят Закон, согласно которому: во-первых, переход к исчислению налога от кадастровой стоимости с 2014 года был осуществлен только для бизнес-центров и торговых центров площадью более 5000 кв. м, расположенных на земельных участках торгового и офисного назначения, а, во-вторых, ставки были установлены на максимально низком уровне. Более того, для большей предсказуемости своей налоговой политики Правительство Москвы приняло горизонт роста ставок на 5-летнюю перспективу:
- 2014 г. – 0,9% (при максимально возможной ставке 1,5%);
- 2015 г. – 1,2% (при максимально возможной ставке 1,7%);
- 2016 г. – 1,5% (при максимально возможной ставке 2,0%);
- 2017 г. – 1,8% (при максимально возможной ставке 2,0%);
- 2018 г. – 2,0% (при максимально возможной ставке 2,0%).
Одновременно, в целях поддержки малого бизнеса и социально значимых объектов в данный закон внесены дополнительные льготы. Речь идет о вычете малому бизнесу в 300 кв. м, если предприятие существует не менее трех лет и реально работает (численность сотрудников не менее 10 человек, выручка на одного работника не менее 2 млн. рублей). Также организации медицинской и образовательной деятельности, научные организации, действующие в торгово-офисных центрах, уплачивают налог в размере 25% от текущей налоговой ставки.
C 2015 года порог площади для торгово-офисных объектов, которые переходят на налогообложение исходя из кадастровой стоимости, снижен до 3000 м2 для тех из них, которые расположены на соответствующих земельных участках и до 2000 м2 в отношении объектов, по которым установлено фактическое использование таких объектов для размещения торговли или офисов.
Процедура определения фактического использования объектов недвижимости предусмотрена Налоговым кодексом и введена в Москве с мая текущего года.
В первом квартале текущего года Департамент экономической политики и развития Москвы с привлечением налоговых аналитиков и экспертов провел анализ объектов, попадающих под действие нового закона. Их общая площадь составляет 31,96 млн. кв. м.
Проведенный анализ показал, что в целом организации были готовы к предсказуемой логике внесённых изменений в федеральное налоговое законодательство. Почти для четверти собственников, являющихся добросовестными налогоплательщиками, снижение Москвой рекомендуемых ставок до 0,9 процента привело к ощутимому снижению выплат по имущественному налогу, которые ранее рассчитывались по ставке 2,2% от балансовой стоимости. Речь идет о тех объектах, балансовая стоимость которых не была искусственно занижена и максимально приближалась к рыночной.
Анализ выявил наличие нескольких системных факторов, ведущих к снижению доходного потенциала Москвы по данному налогу в 2014 году. В первую очередь, это касается распространения «серых» схем, позволяющих выводить обозначенные объекты из-под действия закона. Это почти четверть от общей площади объектов. Так, например, собственниками более 5 млн. кв. м. (15,7% от общей площади объектов) выступают физические лица, не являющиеся плательщиками налога на имущество организаций. Уже в 2014 году один из крупных офисных центров в ЦАО перерегистрирован на пенсионера 1941 г.р. Каждый 14-й объект в столице оказался де-юре раздробленным между компаниями, использующими упрощенную систему налогообложения или применяющими налоговые льготы (2,3 млн. кв. м., 7,2%). В Москве есть крупные, под 20 тыс. кв. м, объекты, стоимостью в 2 млрд. рублей, которые используют упрощенную систему налогообложения, применяемую для малого бизнеса.
Многие из приведенных схем уже не смогут работать в городе, начиная со следующего года – не далее как 2 апреля Президент подписал закон, обязывающий находящиеся на УСН организации уплачивать налог на имущество в общем порядке. Тем самым с 2015 г. эта тема, дискредитирующая малый бизнес, будет закрыта.
Оказалось, что в Москве зарегистрированы крупные, под 20 тыс. кв. м, объекты, использующие упрощенную систему налогообложения, введенную для малого бизнеса. При условии, что стоимость подобных объектов превышает 5 млн. долларов, понятно, что ни о каком малом бизнесе речь здесь не идет.
Исчисление налоговой базы налога на имущество организаций от кадастровой стоимости должно привести к экономически более справедливому распределению налоговой нагрузки и выравниванию ее уровня между различными категориями объектов.
Правительство Москвы рассчитывает, что изменения в налоговом законодательстве позволят существенно ограничить использование «серых» схем уклонения от уплаты налогов со стороны недобросовестного бизнеса, повысят эффективность использования городского пространства, а также принесут в бюджет города дополнительные поступления.
В 5-летней перспективе закон позволит выровнять уровень налоговой нагрузки между добросовестными налогоплательщиками и теми субъектами бизнеса, которые сознательно шли на занижение балансовой стоимости объектов. В долгосрочной перспективе новая система позволяет не увеличивать налогообложение по НДС, НДФЛ, налогу на прибыль.
Благодаря изменениям в налоговом законодательстве, по оценке экспертов, на рынке аренды не просто появится больше недвижимости, но она станет дешевле. В первом квартале 2014 года офисная недвижимость в Москве подешевела в среднем на 3-7%.
В понедельник, 9 июня, заместитель руководителя Управления финансовой и налоговой политики Алексей Григорьев принял участие в круглом столе: «Налог на имущество юридических лиц: новые формы».
Экспертами в данном мероприятии также выступили заместитель руководителя УФНС России по г. Москве Юлия Шилова, заместитель руководителя УФНС России по г. Москве Иван Шульга, член бюджетно-финансовой комиссии Мосгордумы Александр Крутов, а также директор Центра налоговой политики экономического факультета МГУ им. М.В. Ломоносова Кирилл Никитин.
Весной 2014 года в Москве принят Закон о налогообложении имущества крупнейших торговых и офисных объектов, исходя из кадастровой стоимости, основанные на анализе правоприменения по итогам первого квартала 2014 года.
С 1 января 2014 года Налоговым кодексом РФ установлено право субъектов Федерации переходить к исчислению налога на имущество организаций от кадастровой стоимости в отношении торговых и офисных объектов.
В целях недопущения резкого роста налоговой нагрузки на указанные объекты в Москве принят Закон, согласно которому: во-первых, переход к исчислению налога от кадастровой стоимости с 2014 года был осуществлен только для бизнес-центров и торговых центров площадью более 5000 кв. м, расположенных на земельных участках торгового и офисного назначения, а, во-вторых, ставки были установлены на максимально низком уровне. Более того, для большей предсказуемости своей налоговой политики Правительство Москвы приняло горизонт роста ставок на 5-летнюю перспективу:
- 2014 г. – 0,9% (при максимально возможной ставке 1,5%);
- 2015 г. – 1,2% (при максимально возможной ставке 1,7%);
- 2016 г. – 1,5% (при максимально возможной ставке 2,0%);
- 2017 г. – 1,8% (при максимально возможной ставке 2,0%);
- 2018 г. – 2,0% (при максимально возможной ставке 2,0%).
Одновременно, в целях поддержки малого бизнеса и социально значимых объектов в данный закон внесены дополнительные льготы. Речь идет о вычете малому бизнесу в 300 кв. м, если предприятие существует не менее трех лет и реально работает (численность сотрудников не менее 10 человек, выручка на одного работника не менее 2 млн. рублей). Также организации медицинской и образовательной деятельности, научные организации, действующие в торгово-офисных центрах, уплачивают налог в размере 25% от текущей налоговой ставки.
C 2015 года порог площади для торгово-офисных объектов, которые переходят на налогообложение исходя из кадастровой стоимости, снижен до 3000 м2 для тех из них, которые расположены на соответствующих земельных участках и до 2000 м2 в отношении объектов, по которым установлено фактическое использование таких объектов для размещения торговли или офисов.
Процедура определения фактического использования объектов недвижимости предусмотрена Налоговым кодексом и введена в Москве с мая текущего года.
В первом квартале текущего года Департамент экономической политики и развития Москвы с привлечением налоговых аналитиков и экспертов провел анализ объектов, попадающих под действие нового закона. Их общая площадь составляет 31,96 млн. кв. м.
Проведенный анализ показал, что в целом организации были готовы к предсказуемой логике внесённых изменений в федеральное налоговое законодательство. Почти для четверти собственников, являющихся добросовестными налогоплательщиками, снижение Москвой рекомендуемых ставок до 0,9 процента привело к ощутимому снижению выплат по имущественному налогу, которые ранее рассчитывались по ставке 2,2% от балансовой стоимости. Речь идет о тех объектах, балансовая стоимость которых не была искусственно занижена и максимально приближалась к рыночной.
Анализ выявил наличие нескольких системных факторов, ведущих к снижению доходного потенциала Москвы по данному налогу в 2014 году. В первую очередь, это касается распространения «серых» схем, позволяющих выводить обозначенные объекты из-под действия закона. Это почти четверть от общей площади объектов. Так, например, собственниками более 5 млн. кв. м. (15,7% от общей площади объектов) выступают физические лица, не являющиеся плательщиками налога на имущество организаций. Уже в 2014 году один из крупных офисных центров в ЦАО перерегистрирован на пенсионера 1941 г.р. Каждый 14-й объект в столице оказался де-юре раздробленным между компаниями, использующими упрощенную систему налогообложения или применяющими налоговые льготы (2,3 млн. кв. м., 7,2%). В Москве есть крупные, под 20 тыс. кв. м, объекты, стоимостью в 2 млрд. рублей, которые используют упрощенную систему налогообложения, применяемую для малого бизнеса.
Многие из приведенных схем уже не смогут работать в городе, начиная со следующего года – не далее как 2 апреля Президент подписал закон, обязывающий находящиеся на УСН организации уплачивать налог на имущество в общем порядке. Тем самым с 2015 г. эта тема, дискредитирующая малый бизнес, будет закрыта.
Оказалось, что в Москве зарегистрированы крупные, под 20 тыс. кв. м, объекты, использующие упрощенную систему налогообложения, введенную для малого бизнеса. При условии, что стоимость подобных объектов превышает 5 млн. долларов, понятно, что ни о каком малом бизнесе речь здесь не идет.
Исчисление налоговой базы налога на имущество организаций от кадастровой стоимости должно привести к экономически более справедливому распределению налоговой нагрузки и выравниванию ее уровня между различными категориями объектов.
Правительство Москвы рассчитывает, что изменения в налоговом законодательстве позволят существенно ограничить использование «серых» схем уклонения от уплаты налогов со стороны недобросовестного бизнеса, повысят эффективность использования городского пространства, а также принесут в бюджет города дополнительные поступления.
В 5-летней перспективе закон позволит выровнять уровень налоговой нагрузки между добросовестными налогоплательщиками и теми субъектами бизнеса, которые сознательно шли на занижение балансовой стоимости объектов. В долгосрочной перспективе новая система позволяет не увеличивать налогообложение по НДС, НДФЛ, налогу на прибыль.
Благодаря изменениям в налоговом законодательстве, по оценке экспертов, на рынке аренды не просто появится больше недвижимости, но она станет дешевле. В первом квартале 2014 года офисная недвижимость в Москве подешевела в среднем на 3-7%.